Единовременное пособие на рождение ребенка облагается ли ндфл

Необходимо ли платить налоги на средства, поступающие как реализация мер социальной государственной поддержки – этот вопрос возникает у многих граждан. Особенно волнует молодых мам, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка. Уточнение необходимо, оно прояснит систему гарантий, предоставляемых страной в целях поддержки материнства и детства.

Судебная практика однозначно признает, что такого обложения не существуют, но некоторые нюансы бывают связаны с неверным оформлением документов.

Подробнее о пособии

Молодая мама может рассчитывать получить определенную сумму, которая поможет ей решить первые бытовые проблемы – приобретение пеленок, детского питания, коляски. Предусмотрена эта форма помощи в ст. 3 ФЗ №81 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Более подробное регулирование порядка назначения и выплаты, списка требуемых документов можно найти в Постановлении Правительства РФ № 865.

На сайте правительств каждого региона будут уточнения по местным особенностям и документам, так, в Москве подробную регламентацию можно найти на сайте mos.ru.

По закону получат выплату и те, кто ребенка усыновил. В этом случае необходимо к общему списку документов будет добавить решение об усыновлении. Размер пособия никак не зависит от материального положения семьи, его получат все граждане, но только один из родителей.

Если родилась двойня или более детей, выплата будет назначена на каждого ребенка.

Обложение пособия налогами или взносами в социальные фонды законом № 81-ФЗ не предусмотрено. 24 глава Налогового кодекса РФ уже не действует, с 2010 года, социальные взносы уплачиваются на счет ФНС вместе с прочими налогами, но принцип, что социальные выплаты не облагаются налогами, сохраняется.

Получить его могут не только граждане РФ, но и лица, признанные беженцами, и лица, имеющие вид на жительство на территории РФ. Для них возникнут свои тонкости при оформлении пособия в ФСС.

В некоторых регионах существуют дополнительные формы поддержки молодых мам, так, в Москве на еще одну выплату могут рассчитывать молодые семьи. Регулируется она региональным законодательством, подробности можно уточнить на mos.ru.

Сумма основной выплаты ежегодно индексируется, она фиксирована и не зависит от бюджета региона. В 2020 году размер начислений составит 18 тысяч рублей.

Источником выплат становится ФСС (Фонд социального страхования). Туда средства поступают в виде взносов в социальные фонды (социального налога), которые уплачивают все работодатели из своих средств, в размере, зависящем от размера фонда оплаты труда. НДФЛ, напротив, работник выплачивает за счет своих зарплат и премий.

Как получить выплату

Механизм оформления пособия предельно прост, сложности могут возникнуть только с оформлением документов. Семья, в которой появился на свет ребенок, должна обратится за ним в течении 6 месяцев со дня его рождения, за исключением ситуации, когда он родился мертвым.

При просрочке обращения срок может быть восстановлен только судом в случае наличия существенных обстоятельств, например, нахождения одинокой мамы с ребенком в лечебном учреждении с момента рождения малыша. Регламент и исчерпывающий перечень документов представлен в Постановлении Правительства № 865.

Выплата производится в 2 местах:

• по месту работы одного из родителей – любого, по выбору семьи, если родители работают. Для военнослужащих – по месту прохождения службы. При отказе в выплате необходимо жаловаться в трудовую инспекцию или в суд;
• в ФСС, если оба безработные или студенты. Там же получат пособие индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Работодатель обязан рассмотреть заявление и в течении 10 дней начислить пособие. Иногда социальная политика предприятия, коллективные договоры, трехсторонние отраслевые соглашения предусматривают дополнительную материальную помощь родителям, для таких начислений предусмотрен собственный порядок налогообложения.

Если никто из родителей ни официально, ни по трудовому договору не работает или является адвокатом, нотариусом, иным лицом, чья деятельность регулируется специальными законами, обращение в ФСС происходит через МФЦ.

Туда, впрочем, как и работодателю, требуется представить следующие документы:

• заявление;
• справку (форма № 1), ее можно получить в ЗАГСе вместе со свидетельством о рождении;
• само свидетельство (если малыш появился на свет на территории иностранного государства, предоставляется аналогичный документ, выданный консульством, или, если регистрация рождения совершена иностранным аналогом ЗАГС – свидетельство о рождении, переведенное на русский язык и при необходимости, апостилированное или легализованное);
• документ, который подтвердит, что родитель является одиночкой (по запросу);
• выписка из трудовой книжки или военного билета о последнем месте работы, если оно было;
• реквизиты счета для перечисления средств или адрес почтового отделения, если удобнее получить деньги на почте.

Работодателю также потребуется принести подтверждение о том, что пособие не выплачивалось в ФСС или по месту службы второго родителя. Назначается выплата в течение 10 дней с даты, когда было принято заявление.

Сама она производится в удобное компании или фонду время, но не позже, чем 26 числа следующего за моментом рассмотрения требования месяца.

Что такое НДФЛ

Физические лица платят налоги на большинство поступающих к ним сумм – зарплату, проценты с депозитов, дивиденды, продажу имущества. Налог на доходы физических лиц или НДФЛ регулируется 23 главой Налогового кодекса РФ (ст. 207–232). В ней определяются налогоплательщики, ставки, период и порядок выплаты.

В зависимости от вида и размера доходов ставки могут быть разными, в среднем по стране платится 13%. С этого года граждане, получающие большую заплату, будут платить налог по ставке 15%.

Если гражданин работает в компании, налог удерживается из его заработной платы или премии работодателей, индивидуальные предприниматели или лица, продавшие квартиру, уплачивают его со своих доходов в казну самостоятельно.

Предусмотрены налоговые вычеты разного характера – например, со средств, затраченных на обучение или лечение.

Взносы в социальные фонды уплачивают работодатели, на граждан, получающих доход, эта обязанность не возлагается. Соответственно, фонд единовременных выплат для граждан формируется за счет всех работодателей страны, а не конкретной компании, где трудится родитель.

Берут ли налог с пособий

Существует общее правило – социальные выплаты, поступающие от государства и местных органов власти, налогами не облагаются. Это предусмотрено в статье 217 НК РФ, там прямо сказано, что не подлежат обложению все государственные пособия, за исключением тех средств, которые платят работодатели заболевшим гражданам, находящимся на так называемом бюллетене.

Под государственными понимаются и те выплаты, которые назначаются на основании федеральных законов, но платятся за счет региональных бюджетов. Также не облагаются НДФЛ стипендии, пенсии, алименты.

Материальная помощь

Другая ситуация возникает, если материальную помощь роженице оказывает предприятие, где она трудится. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ такая материальная помощь, единовременная и выплачиваемая в течение одного года с рождения или усыновления ребенка, не будет облагаться НДФЛ, если ее размер не превышает 50 тысяч рублей. Если он окажется более, то налог выплачивается с суммы превышения.

Условия и порядок предоставления такой помощи определяются локальными нормативными актами работодателя. Пособие не включается в общую налогооблагаемую базу, за него не нужно дополнительно отчитываться, подавая декларацию в ФНС.

Согласно нормам НК РФ, налог с разницы уплатит работодатель в качестве налогового агента.

Судебная практика

В судах России в связи с этим типом пособий встречаются две наиболее частые ситуации – обжалование отказа в выплате и обжалование действий судебных приставов, незаконно налагающих арест на разные виды социальных выплат и пособий, на них в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве» не может накладываться взыскание.

Конкретных случаев удержания НДФЛ с выплат в судебной практике не встречается.

Но очень часто возникают дела, в которых отказ в выплате связывается с неверным оформлением справки о доходах по форме НДФЛ-2 или несвоевременным предоставлением работодателем документов, подтверждающих, что пособие не было выплачено второму родителю (например, Решение Первореченского районного суда г. Владивостока по делу № 2-4188/19).

Там в иске было отказано, так как предприятие, в котором ранее работал второй родитель, было ликвидировано. Это говорит о необходимости готовить документы на получение единовременного пособия как можно раньше.

В случае справки НДФЛ-2 возникают любопытные ситуации, когда гражданам отказывают в предоставлении ежемесячного пособия на ребенка, которое выплачивается малоимущим семьям, так как считают, что, если в справку по форме НДФЛ-2 не включено единовременное пособие, то среднедушевой доход определен неверно.

Так как детская выплата не облагается подоходным налогом, в справке она фигурировать не должна.

Именно так суд Киевского районного суда г. Симферополя поправил региональный ФСС в решении по делу № 2-444/2020. Позиция региональных органов власти может меняться с каждым годом, поэтому необходимо использовать все методы обжалования неправомерных решений, от административных до судебных.

Налоги и страховые взносы в социальные фонды на единовременное пособие при рождении ребенка не начисляются. Иная ситуация возникает, если молодой маме оказывается материальная помощь организацией. В этом случае облагается только сумма, превышающая установленные законом лимиты.