На какую матпомощь можно рассчитывать при рождении ребенка

Материальная помощь является особым видом материального стимулирования, денежной поддержки, выплачиваемой работнику в особых случаях, влекущих финансовые затраты. Такой ситуацией считается появление в семье новорожденного.

Оформление, НДФЛ и взносы

Налогообложение МП при появлении ребенка

В соответствии с Налоговым кодексом (п. 23 ст. 270) матпомощь не учитывают при расчете налогов на прибыль. В соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.16) не учитывают ее и при упрощенном налоговом режиме по схеме «доходы за вычетом расходов».

Позиция относительно учета НДФЛ изложена в письмах Минфина:

1. № 03-04-06/44336 от 12.07.17.
2. № 03-04-06/50382 от 07.08.17.
3. № 03-15-06/29546 от 16.05.17.

Согласно п.8 ст. 217 НК РФ, не могут быть учтены при расчете налога на доходы выплаты сотрудникам при появлении в семье ребенка. Но только в следующих ситуациях:

• получения МП в первый год после появления в семье малыша;
• сумма менее 50 тыс. руб. на одного новорожденного (учитывается сумма, полученная каждым супругом, в том числе трудоустроенным в одной организации).

До 2017 года действовал старый порядок, при котором родителям необходимо было представлять справку о доходах другого супруга, не получившего выплату. Теперь факт получения или неполучения другим супругом выплаты утратил первостепенное значение.

Если матпомощь получена спустя год после рождения ребенка, ее все равно не облагают налогом. Об этом свидетельствует судебная позиция, выраженная в решении Уральского АС № Ф09-6902/16 от 29.07.16.

В ст. 422 НК РФ детализированы объекты, не подлежащие применению страховых взносов. Это, в том числе, МП при появлении в семье родного или усыновленного ребенка в первый год. Сумма, не облагаемая страховыми налогами, ограничена 50 тыс. руб. на каждого малыша. При этом взносы не начисляются, даже если оба родителя получили начисление, а том числе, если они трудятся в одной фирме. В этой части правила идентичны начислению НДФЛ.

Как оформить выдачу

Что нужно сделать работнику:

1. Написать заявление на материальную помощь в произвольной форме. Отразить в нем основания для оформления (появление новорожденного).
2. Приложить копии подтверждающих документов.
3. Дождаться оформления приказа (в случае одобрения руководством).
4. Ознакомиться с ним (в том числе с суммой и сроками перечисления), поставить личную подпись.

После выполнения вышеуказанных действий работодатель должен перечислить сумму на расчетный счет сотрудника не позднее даты, указанной в приказе.

Предоставляется ли МП в связи с рождением ребенка обоим родителям

Предоставление вспоможения является правом работодателя, а не его обязанностью. Если локальными нормативными актами организации, коллективным договором предусмотрены такие выплаты, то их могут получить оба родителя. Независимо от того, трудятся ли они у одного работодателя или у разных. Величина суммы устанавливается руководством по своему усмотрению. Потребовать или обязать к начислению нельзя.

Определенная Минфином сумма в 50 тыс. руб. является лимитом только при исчислении налога. Начисленная сотруднику сумма может превышать установленную границу.

Такая денежная поддержка отличается от обязательных, гарантированных государством выплат. Поэтому, если мать уже получила причитающиеся ей средства, отец также может написать заявление на имя работодателя, приложив копию свидетельства о появлении новорожденного.

Если в фирме, где трудится отец малыша, принята практика денежной поддержки по конкретному случаю, руководство может вынести положительное решение.

Заявление и иные необходимые документы

Распространенные ошибки при оформлении МП от нанимателя

Для оформления финансовой поддержки сотрудник пишет заявление. Бланк заявления можно скачать здесь. К нему следует приложить копии документов, в подтверждение особых жизненных обстоятельств, влекущих ряд денежных затрат.

Такими обстоятельствами, в частности, являются рождение или усыновление малыша. Матпомощь (не превышающая 50000 руб.) освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. А вот премиальные, выписанные работникам за трудовые заслуги, облагаются взносами и налогами.

По неопытности бухгалтер может именовать в документах премию матпомощью. Это будет ошибкой, поскольку представители налоговой службы укажут на необходимость уплаты с премий (трудовых доходов) взносов и НДФЛ.

Обратной ситуацией можно считать случаи, когда при расчете налогооблагаемой базы матпомощь учитывается в расходах на оплату труда. Такие ошибки могут быть допущены и при упрощенной системе налогообложения, и при расчете налогов на прибыль. Соответственно, по налогу на прибыль неправомерно занижается налоговая база.

Допуская такие неточности, представители организаций ссылаются на ст. 135 ТК РФ, ошибочно называя МП выплатой стимулирующего характера. В оплату труда, помимо фиксированной ставки, включаются надбавки и премии.

Но МП к оплате труда не относится и не может иметь привязку к трудовым результатам подчиненного. Она выдается при наступлении особых жизненных ситуаций, влекущих расходы. Матпомощь в расходах не учитывается, в соответствии со ст. 270 (п.23), 346 (п.1) Налогового кодекса РФ.

Исключением считается МП к отпуску. На это указывает Минфин в письме № 03-03-06/1/43912 от 02.09.14. Выплата к отпуску может быть отнесена к фонду оплаты труда, если она имеет привязку к величине зарплаты, трудовой дисциплине. При таких условиях ее можно включить в расходы.

Для того чтобы предприятие избежало обвинений налогового органа в необоснованном занижении налогооблагаемой базы, приказы и отчетность должны быть прозрачными. Исключаются размытые формулировки.

Например, «в целях поддержки в сложной ситуации». Выплата должна производится в конкретной ситуации (например, при рождении малыша), при ее оформлении формулировки должны быть точными. Основания должны подтверждаться предоставленными копиями документов.

Выплаты являются ситуационными, не носят регулярного характера, вопрос о начислении решается индивидуально.

Наличие неточностей, искусственное занижение налогооблагаемой базы, чреваты для предприятия обязательством подачи уточненной декларации, а также выплатой штрафов.

Размер МП от работодателя

Размер МП устанавливается работодателем по своему усмотрению. Сумма может быть предусмотрена коллективным договором или локальными НПА. После того как заявление подчиненного будет одобрено руководителем, выносится приказ. В нем отражаются величина МП и сроки ее получения.

МП не имеет привязки к уровню зарплаты, ее величина зависит от финансового состояния организации. В заявлении подчиненный может указать желаемую сумму, но решение примет руководитель.

После одобрения заявления и оформления соответствующего приказа трудящийся получит МП переводом на банковскую карту или наличными в день выдачи зарплаты.

Что делать, если получили отказ от работодателя

Денежная поддержка выдается по решению руководства фирмы. Информация о том, предусмотрены ли в конкретной организации выплаты подобного характера, содержится в локальных нормативных актах.

Если такая практика поддержки молодых семей предусмотрена, то ее могут получать все работники по случаю появления новорожденного (рождения или усыновления). Величина вознаграждения и сроки также должны быть предусмотрены ЛНА.

Если денежная поддержка на фирме документами не предусмотрена и не практикуется, потребовать ее работник не сможет. Но если она предусмотрена и выплачивалась другим сотрудникам, а конкретному сотруднику руководство немотивированно отказывает, можно написать жалобу в трудовую инспекцию или профсоюз.

Если, помимо данной проблемы, со стороны работодателя имеются другие нарушения (например, задержка зарплаты или невыплата гарантированных пособий), имеет смысл обратиться в суд.

Заключение

Матпомощь не связана с оплатой труда сотрудников, она носит непроизводственный характер. Также она не привязана к трудовым результатам работника или организации в целом. Она полагается всем сотрудникам, работающим в данной организации, при условии, если ее выдача предусмотрена локальными нормативными актами.

В то же время ее выдача не может носить регулярный характер, каждая ситуация рассматривается индивидуально и зависит от решения руководства.