Размер налогового вычета на ребенка для матери-одиночки

Каждый российский гражданин платит налог со своего дохода. Но некоторые категории людей обладают определенными льготами. К их числу относятся матери-одиночки. Что это за льготы, и как их получить, ответим на вопросы в статье.

Статус матери-одиночки

мать-одиночка

Когда женщина содержит ребенка без материальной поддержки со стороны отца, она не является матерью-одиночкой (Постановление Пленума Верховного Суда № 1). Ведь в графе отец прочерк не стоит.

Если официально женщина является единственным родителем малыша, тогда необходимо оформить статус матери-одиночки. Часто его получают:

  • женщины, являющиеся единственными усыновителем малыша;
  • матери, супруги которых в судебном порядке опровергли факт отцовства;
  • если, при появлении на свет малыша, мужчина отказался вписать свое имя в свидетельство о рождении.

Для оформления статуса матери-одиночки, родитель обращается с бумагами, указывающими на отсутствие отца, в государственное учреждение. Сделать это можно сразу после появления малыша на свет, или спустя время. Иногда женщине приходится подавать в суд, чтобы получить статус матери-одиночки.

Единственному родителю малыша доступны льготы, денежные компенсации, дополнительные отпуска и сокращенные рабочие дни.

Какие льготы положены

Родители, которые занимаются воспитанием малыша в одиночку, часто интересуются, какая помощь от государства им положена.

Матерям, обеспечивающим ребенка самостоятельно и обладающим статусом одиночки, полагается ряд послаблений со стороны государства. Единственному родителю малыша доступны льготы, денежные компенсации, дополнительные отпуска и сокращенные рабочие дни, особенные условия при увольнении (ст. 261 ТК РФ).

Для их получения женщина сначала забирает соответствующую справку у госоргана, подтверждающую, что она является единственным родителем. Затем мать вправе претендовать на двойной налоговый вычет матерям-одиночкам.

Двойной вычет на ребенка

двойной вычет на ребенка

Прописан в ст. 218 НК РФ и представляет собой разновидность налоговой льготы, которая распространяется на матерей-одиночек, если статус документально подтвержден. Благодаря ей с ежемесячного дохода облагается налогом не вся сумма, а лишь часть.

Термин «двойной вычет» не закреплен в законе, не упоминается в нормативных актах. Он необходим для обозначения разновидности льгот, предоставляемых государством.

Хоть сумма двойного вычета не велика, она значительно поможет матерям-одиночкам.

Предоставляется двойной вычет до совершеннолетия (до 18). Если ребенок продолжает обучение в университете на очной форме, тогда срок продлевается до 23 лет.

Какие документы нужны

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка, матери-одиночке нужно предоставить список бумаг:

  • обращение;
  • свидетельство о рождении малыша;
  • документы, указывающие на факт обучения;
  • справка по форме 25.

Если ребенок является инвалидом, тогда дополнительно представляется медицинское заключение.

Если женщина недавно сменила место работы, запрашивается справка 2-НДФЛ у предыдущего руководителя.

Как оформить

Бумаги передаются в отдел бухгалтерии по месту трудоустройства матери малыша. Право подать обращение на получение двойного вычета возникает с момента появления соответствующих оснований. Например, женщина родила, не состоя в законном браке, а биологический отец малыша отказывается вписать себя в свидетельство о рождении.

Пример расчета

Приведем пример расчета льготы, когда у матери один малыш, на которого предоставляется двойной вычет (2.800 руб.). Заработная плата женщины равна 30 тыс. руб.:

30.000 – 2.800 = 27.200
27.200 * 13% = 3.536 – сумма взимаемого налога.
30.000 – 3.536 = 26.464 – это итоговый размер ежемесячного заработка.

Рассчитать размер базового налогового вычета можно по этой же схеме.

Мать-одиночка заключила брак

В законе не содержится нормы, указывающей, что при вступлении женщины в законный брак, ее статус матери-одиночки автоматически аннулируется.

Исключением будет являться факт усыновления/удочерения новым супругом ребенка. Тогда женщина потеряет статус одиночки, вместе с ним и полагающиеся льготы, вычеты и компенсации.

Поэтому заключение и расторжение брака ни на что не влияют. Женщина продолжает считаться матерью-одиночкой до официального решения судебного органа об усыновлении/удочерении малыша супругом.

Но из-за отсутствия точного правового регулирования некоторые суды признают заключение союза в качестве повода для потери статуса и поводом для прекращения предоставленных мер государственной поддержки.

Возврат двойного подоходного налога

Возврат двойного ндфл

Матери-одиночки вправе воспользоваться государственными льготами. В числе которых – возврат подоходного налога в двойном размере (ст. 218 НК РФ). Для получения льготы законодательством установлен ряд условий.

Условия

Воспользоваться правом возврата подоходного налога в двукратном размере может родитель или опекун малыша до его совершеннолетия. После 18-ти право на льготу продолжается, если ребенок обучается очно. Прекращается по окончании высшего образовательного учреждения.

Главное условие – чтобы мать-одиночка имела ежемесячный заработок и платила с него налог в размере 13%. Например, женщина официально трудоустроена и перечисляет часть дохода в пользу государства.

Только при таком условии мать обладает возможностью компенсировать определенную долю денежных средств.

Если отец ограничен или лишен прав на малыша, это не является основанием для получения поддержки от государства. Потому что обязанность материально помогать ребенку, обеспечивать пополам с матерью, с него не снята.

Подтверждение права на начисление

Доказать право на начисление выплат заявитель может, предоставив обращение в свободной форме и необходимый пакет документов в бухгалтерию организации по месту трудоустройства. Подтверждением могут служить:

  • бумага о смерти второго родителя;
  • свидетельство, в котором в графе об отце стоит прочерк;
  • постановление суда, опровергающее факт отцовства;
  • решение уполномоченного органа о признании лица безвестно отсутствующим или умершим.

После этого руководитель станет меньше удерживать налогов с заработной платы матери-одиночки.

Сумма

Размер льготы напрямую связан с числом несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении родителя:

  • на одного малыша сумма выплат равна 2800 от заработной платы и иного дохода матери;
  • на двоих и более малышей составляет 6 тыс. руб.;
  • если в семье растет ребенок-инвалид, сумма составляет 12 тыс. руб, не имеет значения, сколько всего детей у женщины и какой он по счету.

Одновременно пользоваться двумя вычетами запрещено. Это является прямым нарушением закона.

Льгота зависит от ежемесячного дохода матери. Если сумма окладов женщины, начиная с месяца выплат, равна 350 тыс. руб. или больше, тогда получение двойного налогового вычета автоматически прекращается (ст. 218 НК РФ).

Образец заявления

Заявление на имя руководителя организации предоставляется в установленной форме с момента появления оснований для получения налоговой выплаты в двойном размере.

Ниже представлен образец заполнения. Составлять обращение стоит в соответствии с ним. Бланк заявления можно скачать здесь.

Порядок получения вычета через ИФНС

заполняем заявление

Подать обращение для получения льготы по месту работы нужно до истечения календарного года. Если этого не сделать, то оформлять вычет придется через налоговую службу (письмо Минфин № 03-04-06/39802). При обращении в ИФНС существует определенный порядок действий:

  1. Вносятся сведения в бланк налоговой декларации онлайн на официальном интернет-портале государственного учреждения. На сайте содержится четкая инструкция, позволяющая легко заполнить документ.
  2. Затем предоставляется справка 2-НДФЛ, которую необходимо взять у работодателя.
  3. Собирается полный пакет бумаг.
  4. Передается документация работнику ИФНС.
  5. Далее составляются два обращения, одно — о перечислении денежных средств на конкретный счет в банке, второе — на выплату компенсации для возвращения денежных средств.

Когда нужные бумаги предоставлены, работник государственного учреждения принимает заявку и проводит камеральную проверку.

В течение этого времени сотрудники вправе вызывать заявителя для разъяснения сложных и спорных моментов.

Если ИФНС приняло положительное решение по вопросу и назначен двойной налоговый вычет, тогда денежные средства поступают на банковский счет матери-одиночки.

Если заявителю отказали в предоставлении налоговой льготы, он имеет полное право обратиться в суд с соответствующим иском.

Сроки получения вычета из ИФНС

Сначала, при поступлении обращения с предоставлением необходимой документации, проходит камеральная проверка, срок которой равен 2 месяца. Затем, при положительном исходе, денежные средства поступают на банковский счет матери-одиночки в течение месяца. Поэтому максимальный срок для получения вычета равен 3 месяцам.

Как передать документацию в ИФНС

Необходимый пакет бумаг для оформления в государственное учреждение предоставляется несколькими способами:

  1. Лично посетить ИФНС, взяв документацию. Это распространенный способ, поскольку сразу можно разрешить возникшие трудности.
  2. Передать бумаги по почте, с помощью составления соответствующего письма с функцией уведомления. Дополнительно прикрепляется опись имеющихся документов, а копии специально заверяются.
  3. Онлайн с помощью интернет-портала Госуслуг. Но перед отправкой бумаг нужно зарегистрироваться на сайте, подтвердив достоверность вносимых сведений. Затем подключается современная услуга электронной росписи. Она платная и стоит 500 руб. в год.
  4. Онлайн с помощью официального портала ИФНС. Аналогично требует регистрации и введения данных, но оплата не нужна, поскольку подпись ставить необходимости нет.

Мать-одиночка самостоятельно выбирает удобный для себя вариант, но по-прежнему самым востребованным и удобным способом является личное посещение государственного учреждения.

Судебная практика

Дела, связанные с предоставлением налоговых вычетов матерям-одиночкам, достаточно редки. Потому что на практике отказ встречается нечасто, а если и бывает, то обоснованный.

Если матери-одиночки обращаются в суд с соответствующим иском, то в большинстве случаев проигрывают дело. Поэтому часто постановление уполномоченный орган выносит в пользу сотрудников государственного учреждения и отказывает в требованиях пострадавшей стороне.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда мать-одиночка подала иск в суд, потому что получила отказ ИФНС в просьбе пересчитать налоговый вычет после достижения ей установленного лимита, равного 350 тыс. руб.

Сотрудники государственного учреждения проигнорировали просьбу женщины на основании ст. 218 НК РФ. Но родитель несовершеннолетнего малыша посчитала невыполнение ее просьбы незаконным, поэтому составила иск в суд. Уполномоченный орган вынес решение, поддержав сотрудников ИФНС, отказав женщине в удовлетворении требований, поскольку они, с точки зрения закона, безосновательны.

Это не единичный случай. К сожалению, часто матери-одиночки недостаточно подробно осведомлены о своих правах и причитающихся льготах. Это приводит к конфликтным ситуациям и безрезультатным обращениям в уполномоченный судебный орган. В результате женщины зря тратят время на спор с государственными учреждениями.